Как применять Указ Президента об особом порядке осуществления (исполнения) отдельных видов сделок (операций) между некоторыми лицами?

Письмо Минфина России от 13 октября 2022 г. N 05-06-14РМ/99138 "Официальные разъяснения N 1 по вопросам применения Указа Президента Российской Федерации от 8 сентября 2022 г. N 618"
 

Минфин разъяснил некоторые вопросы применения Указа Президента об особом порядке осуществления (исполнения) отдельных видов сделок (операций) между некоторыми лицами.

При определении лиц, являющихся резидентами, необходимо руководствоваться понятием "резидент", данным в Законе о валютном регулировании и валютном контроле. Гражданин России, имеющий иное гражданство, рассматривается только как гражданин нашей страны, за исключением случаев, предусмотренных международным договором или федеральным законом.

При определении иностранных лиц, связанных с недружественными государствами, или лиц, которые находятся под контролем указанных иностранных лиц, необходимо руководствоваться правительственным перечнем недружественных государств и территорий.

При определении подконтрольности лицам недружественных государств необходимо исходить из того, что лицо считается находящимся под контролем при наличии одного из признаков, указанных в ст. 5 Закона о порядке осуществления иностранных инвестиций в хозяйственные общества, имеющие стратегическое значение для обеспечения обороны страны и безопасности государства.

Лицами недружественных государств не признаются лица, которые находятся под контролем российских юридических или физических лиц, и информация о контроле раскрыта налоговым органам. Также такими лицами не признаются лица, находящиеся под контролем юридических или физических лиц, личным законом которых является право дружественного государства, а также лица, находящиеся под контролем дружественного государства, при условии, что такой контроль установлен до 1 марта 2022 г.

Особый порядок не распространяется на госрегистрацию международной компании в порядке редомициляции и не применяется к кредитным и некредитным финансовым организациям.